Đếm ngược chính sách miễn thuế gói nhỏ EU bị hủy bỏ hoàn toàn: Giải thích chi tiết về thuế phí trong thời gian chuyển tiếp, tác động ngành và cách ứng phó tuân thủ cho người bán nhỏ và vừa

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, Liên minh Châu Âu sẽ chính thức hủy bỏ miễn thuế đối với các bưu kiện nhỏ xuyên biên giới dưới 150 Euro và thực hiện chính sách thuế quan cố định 3 Euro trong thời gian chuyển tiếp hai năm! Đến năm 2028, Liên minh Châu Âu sẽ hủy bỏ hoàn toàn việc miễn thuế!

Nguồn ảnh: Hải quan EU

Đối với các doanh nghiệp xuyên biên giới nhỏ và vừa phụ thuộc nhiều vào việc gửi hàng trực tiếp, đây vừa là một thử thách lớn về chi phí và tuân thủ, vừa là cơ hội để tối ưu hóa mô hình hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh cốt lõi.

Logic nền tảng của việc thực thi chính sách 01: Tái cấu trúc hải quan EU trong kỷ nguyên thương mại kỹ thuật số

Việc Liên minh Châu Âu hủy bỏ chính sách miễn thuế đối với bưu kiện nhỏ lần này nhằm đạt được ba mục tiêu: cân bằng thị trường, bù đắp nguồn thu ngân sách và nâng cấp giám sát hải quan, đằng sau đó là dữ liệu ngành rõ ràng và nhu cầu giám sát thực tế.

1. Cân bằng cạnh tranh thị trường, hỗ trợ sự phát triển của doanh nghiệp EU:

Kể từ năm 2022, lượng nhập khẩu bưu kiện nhỏ xuyên biên giới dưới 150 Euro của EU đã có xu hướng tăng trưởng nhanh chóng, đạt 4,6 tỷ kiện vào năm 2024, trong đó 91% đến từ Trung Quốc.

Các doanh nghiệp xuyên biên giới Trung Quốc dựa vào lợi thế miễn thuế để hình thành mô hình bán hàng chi phí thấp, trong khi các nhà bán lẻ EU bản địa phải chịu đầy đủ thuế quan và chi phí hoạt động, dẫn đến sự mất cân bằng nghiêm trọng trong cạnh tranh thị trường châu Âu.

2. Bịt lỗ hổng cho người bán bất hợp pháp và thất thoát thuế:

Một số người bán lợi dụng chính sách miễn thuế, thông qua các hành vi vi phạm như khai báo giá trị hàng hóa thấp, cố tình tách đơn hàng để trốn thuế, gây thất thoát nguồn thu ngân sách của EU.

3. Thúc đẩy cải cách hải quan tổng thể, đảm bảo an ninh khu vực:

Nhiều quốc gia trên thế giới đã dần hủy bỏ chính sách miễn thuế đối với bưu kiện nhỏ, quy tắc hải quan của EU phải theo kịp thời đại, xây dựng hệ thống giám sát hải quan phù hợp với sự phát triển của thương mại kỹ thuật số, thúc đẩy sự phát triển quy chuẩn hóa của ngành thương mại điện tử xuyên biên giới.

02 Sự khác biệt về quy tắc thuế phí giữa thời gian chuyển tiếp và thời gian chính thức

Chính sách được chia thành hai giai đoạn: thời gian chuyển tiếp và thời gian chính thức, quy tắc tính thuế phí có sự khác biệt rõ rệt, và không có bất kỳ trường hợp miễn trừ nào (ngay cả các mặt hàng khai báo theo IOSS, bưu phẩm truyền thống của Liên minh Bưu chính Thế giới, đều phải nộp thuế theo quy định).

Nguyên tắc cốt lõi: Tính thuế theo mã thuế hải quan HS, các mặt hàng có mã thuế khác nhau sẽ được tính phí riêng, các mặt hàng có cùng mã thuế sẽ được gộp chung để tính phí.

Khái niệm cốt lõi

Giới hạn 150 Euro:

Chỉ đề cập đến giá trị của bản thân hàng hóa, không bao gồm bảo hiểm, cước vận chuyển (trừ khi được nêu riêng);

Đối tượng nộp thuế:

Về mặt logic, thuế quan do nhà nhập khẩu chịu, trong mô hình IOSS, người bán hoặc nền tảng sẽ thu hộ và nộp hộ, thuế quan cố định 3 Euro một khi đã nộp sẽ không được hoàn lại (ngay cả khi bưu kiện bị trả lại);

Thuế suất VAT:

Các quốc gia EU áp dụng các tiêu chuẩn khác nhau, Đức 19% (thuế suất tiêu chuẩn) / 7% (thuế suất giảm), Pháp 20%, Ý 22%, là chi phí cố định cốt lõi cho việc vận chuyển xuyên biên giới;

Quy tắc thuế và phí theo từng giai đoạn

Thời gian chuyển tiếp (2026.7.1-2028.6.30):

Áp dụng cho bưu kiện nhỏ B2C có giá trị hàng hóa ≤ 150 Euro,

Cấu trúc thuế và phí bao gồm thuế quan cố định 3 Euro/mã HS + VAT tương ứng của quốc gia.

Ví dụ, 10 chiếc áo phông cotton (cùng mã HS), giá trị hàng hóa 100 Euro, thuế quan là 3 Euro, VAT là 19 Euro, tổng thuế và phí là 22 Euro. Nếu bưu kiện chứa các mặt hàng có mã HS khác nhau (ví dụ: áo phông cotton + khăn choàng len), thuế quan sẽ được tính riêng cho từng mã HS, tức là 3 Euro + 3 Euro = 6 Euro.

Thời gian chính thức (sau 2028.7.1):

Không có ngưỡng giá trị hàng hóa, tất cả các bưu kiện B2C nhập khẩu từ ngoài EU,

Thuế được tính dựa trên thuế quan theo biểu thuế HS 5 bậc đơn giản hóa (0%/5%/8%/12%/17%) cộng với VAT tương ứng của quốc gia.

Trong trường hợp này, 10 chiếc áo phông cotton (áp dụng thuế suất 5%), trị giá hàng hóa 100 Euro, thuế quan là 5 Euro, VAT là 19 Euro, tổng thuế là 24 Euro, tăng nhẹ so với giai đoạn chuyển tiếp.

Bảng so sánh thuế phí các giai đoạn

Giai đoạn áp dụng	Kịch bản	Giá trị hàng hóa	Thuế quan (Duty)	Thuế giá trị gia tăng (VAT)	Khuyến nghị thông quan
Giai đoạn chuyển tiếp	B2C giá trị nhỏ	≤150 Euro	3 Euro/mã HS (mã HS khác nhau tính phí riêng)	Theo thuế suất quốc gia tương ứng (dựa trên giá trị hàng hóa)	Chế độ IOSS (thanh toán tại thời điểm thanh toán, kênh thông quan xanh)
Giai đoạn chuyển tiếp	B2C giá trị lớn	＞150 Euro	Tính thuế theo thuế suất gốc của mã HS	Theo thuế suất quốc gia tương ứng (dựa trên giá trị hàng hóa)	Chế độ Post-Import (thanh toán thuế tại khâu nhập khẩu)
Giai đoạn chính thức	Tất cả B2C	Không ngưỡng	Tính thuế theo biểu thuế 5 bậc đơn giản hóa (0%/5%/8%/12%/17%)	Theo thuế suất quốc gia tương ứng (dựa trên giá trị hàng hóa)	Chế độ IOSS (áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa)
Tất cả các giai đoạn	Thương mại B2B	Không ngưỡng	Tính thuế theo thuế suất gốc của mã HS	Nộp chậm/Nộp bình thường	VAT riêng + thông quan EORI

Phân tích chuyên sâu tác động ngành 03

Từ các nền tảng lớn đến người bán nhỏ, từ nhà cung cấp dịch vụ logistics đến người tiêu dùng, tất cả đều sẽ bị ảnh hưởng bởi sự điều chỉnh chính sách thuế quan của EU.

Trong đó, những người bán hàng gói nhỏ xuyên biên giới quy mô nhỏ và vừa, do khả năng chịu chi phí yếu, hệ thống tuân thủ chưa hoàn thiện và mô hình hoạt động đơn giản, trở thành nhóm chịu tác động trực tiếp nhất và áp lực tập trung nhất.

Đối với các nền tảng xuyên biên giới

Các nền tảng xuyên biên giới lớn (như Shein, Temu, v.v.) có thể tránh được tác động thuế phí vận chuyển trực tiếp thông qua hoạt động bản địa hóa; các nền tảng xuyên biên giới nhỏ và vừa đối mặt với áp lực kép từ chi phí tuân thủ tăng lên và sự sụt giảm người bán.

Đối với các nhà cung cấp dịch vụ logistics

Khối lượng kinh doanh vận chuyển gói nhỏ trực tiếp có thể giảm trong ngắn hạn sau khi chính sách được thực thi. Các nhà cung cấp dịch vụ logistics có đủ điều kiện IOSS và kênh thông quan chuyên dụng tại EU sẽ giành được nhiều thị phần hơn.

Gửi hàng gói nhỏ xuyên biên giới, hãy tìm đến Whalejet 集运

Quét mã để thêm quản lý khách hàng

Đối với người bán hàng gói nhỏ xuyên biên giới quy mô nhỏ và vừa

1、成本升高，低价跑量模式彻底失效

过渡期内，3欧元固定关税叠加VAT，综合税费占比超过20%，低客单价、低毛利跑量品类（如3C配件、日用小商品）的利润空间将被大幅压缩；

2、合规门槛增加，专业能力不足或成致命短板

HS编码精准归类、IOSS注册、EORI号码申请成为跨境发货的基础要求，中小卖家普遍缺乏专业的财税、关务团队，易出现编码错误、货值申报不实等违规问题，面临包裹查验、罚款等风险；

3、运营模式受限，拆单避税等操作风险剧增

部分卖家以前采取“拆单发货” 模式以规避税费，但欧盟海关已搭建数字化监管系统，对恶意拆单避税行为实施严格管控，同一发件人、收件人、同日送达的多个包裹，将被合并计税。依赖免税的直邮低价跑量模式将难以持续。

4、竞争加剧，头部平台与中小卖家差距进一步拉大

头部平台、大型跨境卖家已提前布局欧盟海外仓，通过本土化运营规避直邮税费冲击。与之相比，中小卖家缺乏海外仓布局资金及规模议价能力，税费成本难以有效转嫁，在成本与合规的双重压力下，将面临被头部平台挤压甚至淘汰的风险。

此外，欧盟还拟于 2026 年 11 月推出电商包裹海关处理费，与 3 欧元固定关税相互独立，旨在弥补海关监管海量包裹的运营成本。尽管具体标准尚未确定，但无疑将进一步增加中小卖家的运营成本，行业洗牌速度将持续加快。

对消费者

直邮商品价格可能因税费成本上升出现小幅上涨，部分低价跑量商品可能逐步退出欧盟市场，消费者选择范围将受到一定影响，但合规商品的品质与售后保障将进一步提升。

04 Con đường đột phá cho người bán hàng nhỏ lẻ xuyên biên giới

Ngắn hạn (trước ngày 1/7/2026 chính sách có hiệu lực): Tận dụng thời gian vận chuyển trực tiếp, hoàn thành chuẩn bị tuân thủ quy định

1. Tận dụng thời gian miễn thuế cuối cùng, vận chuyển hàng tồn kho hiện có qua đường bưu kiện nhỏ gửi trực tiếp, khóa lợi ích miễn thuế, giảm áp lực chi phí sau khi chính sách có hiệu lực;

Gửi hàng bưu kiện nhỏ xuyên biên giới, tìm đến Whalejet

Quét mã thêm quản lý khách hàng

2. Hoàn thành đăng ký IOSS và xin cấp mã EORI của EU, xác định mã HS cho các mặt hàng chính, chuẩn hóa quy trình khai báo giá trị hàng hóa, ngăn chặn các hành vi vi phạm như khai báo thấp, khai báo sai;

3. Rà soát các danh mục sản phẩm chính, sàng lọc các mặt hàng có thuế suất thấp, lợi nhuận gộp cao, dần loại bỏ các danh mục có giá trị đơn hàng thấp, lợi nhuận gộp thấp và bán chạy, hoàn thành điều chỉnh cơ cấu lựa chọn sản phẩm trước thời hạn.

Trung hạn (trong thời gian chuyển tiếp hai năm): Tăng cường quản lý tuân thủ, tối ưu hóa hiệu quả vận hành

1. Tối ưu hóa chiến lược đóng gói bưu kiện:

Tuân thủ nghiêm ngặt nguyên tắc “một bưu kiện tương ứng với một mã thuế HS duy nhất”, tránh việc trộn lẫn nhiều mã thuế dẫn đến thuế quan tăng gấp đôi; kiểm soát giá trị hàng hóa mỗi bưu kiện ≤ 150 Euro, tận dụng tối đa chính sách thuế quan cố định trong thời gian chuyển tiếp, giảm chi phí vận hành;

2. Điều chỉnh mô hình hợp tác logistics:

Ưu tiên lựa chọn các kênh logistics bao thuế có đủ điều kiện IOSS và có kênh thông quan chuyên dụng của EU, do nhà cung cấp dịch vụ logistics nộp thuế thay mặt, giảm thiểu rủi ro thông quan; áp dụng các mô hình tài sản nhẹ như kho ngoại quan của nền tảng, kho ngoại quan thuê chung, dần dần bố trí mạng lưới phân phối nội địa tại EU;

3. Tối ưu hóa hệ thống định giá:

Đưa các chi phí như thuế quan, VAT vào định giá sản phẩm, áp dụng mô hình “giá sau thuế”, tránh việc buộc phải tăng giá sau này dẫn đến mất khách hàng; thiết lập định giá theo bậc thang, khuyến khích mua hàng số lượng lớn, nâng cao giá trị đơn hàng, phân bổ chi phí thuế;

4. Tận dụng nguồn lực chuyên nghiệp:

Thông qua các tổ chức chuyên nghiệp bên thứ ba đại diện xử lý các thủ tục tuân thủ, hoặc hợp tác với các người bán nhỏ lẻ khác để cùng nhau chia sẻ chi phí tư vấn hải quan; dựa vào các doanh nghiệp dịch vụ tổng hợp nước ngoài, giải quyết các vấn đề như logistics, khai báo một cửa, giảm áp lực vận hành.

Gửi bưu kiện nhỏ xuyên biên giới, hãy tìm đến dịch vụ vận chuyển Whalejet của Weierjie

扫码加客户经理

长期（正式期）：深耕合规运营，实现转型升级

1、完善合规体系：

建立专业的关务、财税台账，精准匹配HS编码与对应税率，定期关注欧盟税率调整动态，确保合规运营；

2、深化本土化布局：

逐步加大海外仓投入，实现核心品类本地备货、本地配送，既规避直邮税费冲击，又提升终端客户收货体验；

3、优化产品结构：

聚焦欧盟低税率、高需求品类，打造核心产品竞争力，摆脱对低价跑量模式的依赖；

4、推进市场多元化：

Trên cơ sở tập trung khai thác thị trường cốt lõi EU, mở rộng các thị trường thương mại điện tử xuyên biên giới mới nổi như Đông Nam Á, phân tán rủi ro chính sách của thị trường đơn lẻ, nâng cao khả năng chống chịu rủi ro.

05 Tư duy kinh doanh trong bối cảnh thay đổi chính sách

Việc EU hủy bỏ chính sách miễn thuế thương mại điện tử xuyên biên giới sẽ đẩy nhanh quá trình sàng lọc ngành, đối với các người bán hàng nhỏ lẻ thương mại điện tử xuyên biên giới, đây vừa là thách thức, vừa là cơ hội chuyển đổi.

Chỉ khi nhận thức rõ quy tắc chính sách, có kế hoạch trước, chủ động thích ứng, kiên trì vận hành tuân thủ, chuyển từ tăng trưởng dàn trải sang vận hành tinh gọn, mới có thể xây dựng được năng lực cạnh tranh lâu dài trên thị trường thương mại điện tử xuyên biên giới của EU.