重磅！税务总局17号文落地，外贸人如何合法出海？1039模式或成中小企业生存关键
Created on 10.14
十几年来，“买单出口”几乎成了中小外贸企业的标配操作。
但随着监管升级，这条灰色通道正在被彻底封堵。
来源：辽宁省贸促会
2025年10月1日起，国家税务总局第17号公告正式实施——要求所有代理出口企业在预缴所得税时，必须同步申报实际货主的真实信息。
来源：国家税务总局网站
未如实申报的，税务部门将直接视为“自营出口”，按25%的企业所得税补征。这意味着：那些靠“借壳”报关、第三方代收、买单走账的出口方式，都将在新政下难以为继。对成千上万依赖买单出口的中小外贸人而言，这不仅是一次税务风暴，更是一次生死转型。
而在这场转型中，一个关键词开始频频出现——1039市场采购贸易方式。
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一、新规之后，为什么“买单出口”彻底走不通了？
过去，很多小企业因为拿不到发票、没有资质，只能通过“买单出口”来完成清关和收汇。
这种做法表面合法，实际上存在三大风险：
1. 税务穿透：现在税局、海关、外汇管理局的数据已完全打通。只要发现报关单上企业和货源地、收汇账户不一致，就可能被视为虚假申报。
2. 高额补税：一旦被认定为自营出口，代理公司要对全部货值按25%补缴所得税，动辄上百万。
3. 刑责风险：虚开发票、骗取退税、逃税罪都可能牵扯其中，严重者甚至面临刑事追责。
来源：辽宁省贸促会
来源：辽宁省贸促会
灰色地带的玩法，已经没有任何安全空间。
二、1039模式是什么？为什么它是政策认可的“阳光通道”？
1039报关是海关针对中小微企业小商品出口推出的市场采购贸易方式，其核心特点包括单票限额15万美元、简化申报流程及增值税免征政策，与一般贸易在适用对象、报关限额、税收政策和结汇方式等方面存在显著差异。是国家为中小微外贸企业量身定制的出口通道。
来源：百度百科
通俗说，它让没有进项发票、没有出口资质的小企业，也能合法合规地把货卖出国门。
三、1039报关模式核心解析
政策定义：海关监管代码1039，专为经认定的市场集聚区小商品出口设计（如义乌小商品城），单票报关金额不得超过15万美元。
适用场景：面向无进出口权的中小微企业，解决"多品种、小批量、无发票"商品出口难题（日均处理超2000票小额订单）。
税收政策：执行"免征不退"原则，出口环节免征增值税，且无需提供进项发票。
操作流程：需在国家认定的39个试点市场注册个体工商户，通过联网信息平台完成双抬头报关。
四、国家认定的39个市场采购贸易方式试点市场（截至2025年）
（一）浙江省（7个）
1. 义乌国际商贸城（义乌市）
2. 海宁中国皮革城（嘉兴市）
3. 柯桥中国轻纺城（绍兴市）
4. 台州路桥日用品及塑料制品市场（台州市）
5. 湖州织里童装及日用消费品市场（湖州市）
6. 温州（鹿城）轻工产品交易中心（温州市）
7. 永康国际五金城（新增，部分文件并入义乌统计）
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（二）江苏省（2个）
1. 常熟服装城（苏州市）
2. 海门叠石桥国际家纺城（南通市）
（三）广东省（5个）
1. 广州花都皮革皮具市场（广州市）
2. 东莞大朗毛织贸易中心（东莞市）
3. 汕头宝奥国际玩具城（汕头市）
4. 中山利和灯博中心（中山市）
5. 深圳华南国际工业原料城（深圳市）
（四）山东省（3个）
1. 临沂商城工程物资市场（临沂市）
2. 青岛即墨国际商贸城（青岛市）
3. 烟台三站批发交易市场（烟台市）
（五）福建省（2个）
1. 晋江国际鞋纺城（泉州市）
2. 石狮服装城（泉州市）
（六）湖北省（2个）
1. 武汉汉口北国际商品交易中心（武汉市）
2. 宜昌三峡物流园（宜昌市）
（七）湖南省（1个）
1. 长沙高桥大市场（长沙市）
（八）河北省（2个）
1. 白沟箱包市场（保定市）
2. 唐山国际商贸交易中心（唐山市）
（九）安徽省（1个）
1. 蚌埠中恒商贸城（蚌埠市）
（十）河南省（1个）
1. 许昌国际发制品交易市场（许昌市）
（十一）四川省（1个）
1. 成都国际商贸城（成都市）
（十二）辽宁省（1个）
1. 西柳服装城（鞍山市）
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（十三）江西省（1个）
1. 景德镇陶瓷交易市场（景德镇市）
（十四）重庆市（1个）
1. 大足龙水五金市场（重庆市）
（十五）云南省（2个）
1. 昆明新螺蛳湾国际商贸城（昆明市）
2. 瑞丽国际商品交易市场（德宏州，边贸试点）
（十六）内蒙古自治区（1个）
1. 满洲里满购中心（满洲里市，边贸试点）
（十七）广西壮族自治区（1个）
1. 凭祥出口商品采购中心（崇左市，边贸试点）
（十八）吉林省（1个）
1. 珲春东北亚国际商品城（珲春市，边贸试点）
（十九）黑龙江省（1个）
1. 绥芬河青云市场（绥芬河市，边贸试点）
（二十）新疆维吾尔自治区（2个）
1. 乌鲁木齐边疆宾馆商贸市场（乌鲁木齐市）
2. 阿拉山口亚欧商品城（博尔塔拉州，边贸试点）
（二十一）天津市（1个）
1. 天津王兰庄国际商贸城（天津市）
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说明：
1）以上为截至2024年底的商务部公开备案试点，未来部分城市可能新增或整合（例如浙江永康、江苏淮安等地正申请中）。
2）边境试点市场（如满洲里、凭祥、瑞丽、绥芬河、阿拉山口、珲春）属于“市场采购贸易 + 边贸融合”试点，监管政策略有差异。
3）所有备案主体需在对应试点市场工商注册、完成商务备案并符合本地场地、采购比例及纳税要求。
五、1039与一般贸易关键差异
1. 报关限额：1039单票≤15万美元，一般贸易无限额。
2. 税收机制：
1039：免征增值税，不可退税（解决无票采购难题）。
一般贸易：增值税"先征后退"，需完整进项发票。
3. 结汇方式：
1039允许人民币结算和外汇灵活收付，可转入私人账户。
一般贸易需逐笔核销，严格对应报关金额。
4. 通关效率：
1039归类通关（前5项详报，其余按章归并），试点口岸24小时电子通关。
一般贸易需逐项申报，流程耗时增加20%-30%。
5. 稽查风险：1039要求四流合一（货物流、资金流、单证流、信息流），一般贸易需备查完整票据链。
五、1039的核心价值：把“无票出口”变成“阳光出口”
对中小外贸人来说，1039最大的意义在于——
它让“无票货”也能合法走出去。
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1. 不再需要进项发票：传统0110模式必须有进项才能退税，而1039直接免征，彻底解决“供应商不给票”的老大难问题。
2. 申报更简单：可按大类报关，比如“家居用品”“服装配饰”，不需要逐个SKU申报。
3. 结汇更灵活：备案的个体户可以开外币账户，客户汇款可直接进入账户，绕过个人5万美元上限。
4. 税务更轻：核定征收后，综合税率通常不到1%，远低于企业所得税25%的标准。
对小卖家、工厂、电商团队而言，这是相对轻量化、合规的出口解决方案。
六、适合1039的典型企业类型
并非所有企业都适合1039模式。它更适合这些类型的外贸人：
无票采购型：采购分散、拿不到发票的电商团队。
多SKU型：SKU多、货值小、频次高的中小卖家。
轻资产型：没有自营工厂、靠供应链整合的外贸中间商。
起步型企业：初创团队或个体经营者，希望合规又不想承担高税负。
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只要你货是真的、单子小、流程频繁、票难拿，1039就是最合适的出口通道。
七、中南鲸航国际——客户分层和账户策略：怎么让1039更灵活？
中南鲸航国际——客户分层和账户策略，让操作更高效。“大的客户，我们就单独帮他注册个体户；小客户的订单，则统一汇总在我们的主账户下操作。”
这种做法有三层好处：
税务更平衡：大客户独立核算，小客户集中结算，避免某个主体税额过高。
区域互补：义乌主做日用百货，常熟做服装，大朗做毛织，花都做箱包。每个市场备案不同主体，覆盖更多品类。
通关更顺畅：按客户分类报关、结汇，票据、资金流都更清晰。
另外，1039的备案地和发货地可以分开。
你在常熟备案个体户，也能在广州南沙发货；在义乌备案，也能走宁波港。备案地负责“合法身份”，发货地负责“物流效率”，实现全国灵活调度。
八、实操场景：三类客户问题如何解决
1. 小包客户：有货无票，照样能出口
Shopee、Temu、TikTok等电商卖家，货值小、频率高、票难拿。
1039个体户可以直接为他们开具报关单、提供结汇流水，让这些“小额出海”也变得合法合规。
2. 中小电商：SKU太多怎么办？
传统模式SKU要一一申报，成本高、周期长。
1039支持“按大类申报”，一票可以混装服装、饰品、鞋帽，大幅降低报关难度。
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3. 无商检、无发票客户：怎么出？
1039是“免商检+免发票+免退税”的组合模式。
只要产品不属于国家禁止出口目录，就能通关。
报关单由备案主体统一生成，收汇也合法合规。
九、落地流程：怎么从“买单出口”平稳转入1039
1. 注册备案主体：在试点市场注册个体工商户（3–5个工作日）。
2. 完成备案：到当地商务部门备案为1039市场采购主体。
3. 开外币账户：个体户可开立对公外汇账户，用于收汇。
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4. 组货报关：由有资质报关行按大类申报，每票控制在15万美元以内。
5. 结汇申报：收汇后凭报关单合法结汇。
6. 税务申报：按季度申报个体户经营所得税，税负仅约0.1-0.4%。
十、风险和注意事项
虽然1039灵活，但不是“万能出口模式”。
操作中仍需注意：
1）只能在国家批准的试点市场备案；
2）每票货值不超15万美元；
3）禁限类商品不得出口；
4）必须具备真实经营条件：租赁场地、雇员社保、本地采购比例等。
换句话说，1039是阳光通道，不是“钻空子的出口口子”。合规操作，才能持续受益。
十一、1039和其他出口方式的区别
很多卖家在问，1039和其他出口方式有什么区别？
如果把几种出口方式比作几条不同的赛道——0110是大企业的高速公路，9610是电商的快车道，9810是海外仓的跨境专线，而1039，则是小企业的合规捷径。
0110一般贸易：适合大工厂，有票能退税，但流程繁琐、周期长。
9610跨境电商：适合B2C卖家，清单核放、速度快，但政策口径不一。
9810海外仓：适合有仓储能力的大卖家，能退税，但手续重。
1039市场采购：最灵活的方式，免票免退、税负低、操作轻，专为中小企业设计。
大工厂靠退税赚钱，小卖家靠1039活得更轻松。
十二、从灰色通道到阳光出口
“买单出口”时代的结束，是一场清理，更是一种升级。监管越来越严格，不代表路更窄，而是留给合规者的机会更多。
1039模式让中小企业也能以合规身份走向国际市场，在税负可控、结汇安全的前提下，实现真正意义上的“轻出口”。
未来三年，谁先把1039跑通、制度化，谁就能在这场外贸变革中站稳脚跟。合规，是新的竞争力。
十三、为什么选择中南鲸航国际做1039解决方案？
专业合规 · 稳健可靠：中南鲸航深耕1039市场采购贸易多年，熟悉各地政策与操作要点。每一票出口都严格按照合规标准执行，确保您的业务合法、安全、无后顾之忧。
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